División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Al contestar refiérase
al oficio N.º 5236
24 de abril, 2023
DFOE-GOB-0172
Doctor
Alejandro Ortega Calderón
Director Ejecutivo
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
CORREO: aortega@infocoop.go.cr
ssalazar@infocoop.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto extraordinario N.° 1-2023 del Instituto
Nacional de Fomento Cooperativo
La Contraloría General recibió el 01 de marzo de 2023, el oficio N.° DE-0092-2023,
mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario N.° 1-2023 del Instituto Nacional de
Fomento Cooperativo (Infocoop), que tiene el propósito de incorporar al presupuesto vigente,
recursos provenientes de superávit libre, superávit específico y de recuperaciones de
préstamos del sector privado, para ser aplicados en las partidas de Activos financieros,
Transferencias corrientes y Cuentas especiales.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas
a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la
República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República
(LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas.
La aprobación interna efectuada por el Superior Jerarca como requisito de validez del
documento aportado, consta en el acta de la sesión N.° 4272 celebrada el 28 de febrero de
2023. Esto de conformidad con lo regulado en la norma 4.2.3 de las NTPP1.
1 Resolución N.° R-DC-24-2012 del 29 de marzo de 2012.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
mailto:aortega@infocoop.go.cr
mailto:ssalazar@infocoop.go.cr
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División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrol ...
Fecha publicación: 27/04/2023
Fecha emisión: 24/04/2023
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 4466
13 de abril, 2023
DFOE-CAP-0688
Nevio Bonilla Morales
Director Ejecutivo
Instituto Nacional de Innovación y Transferencia en Tecnología Agropecuaria (INTA)
nbonilla@inta.go.cr
Estimado señor
Asunto: Remisión de los resultados del Índice de Capacidad de Gestión
Financiera
La Capacidad de Gestión Financiera corresponde al desempeño institucional en la
administración de los recursos financieros, considerando la estrategia, estructura,
procesos, información, liderazgo, cultura, competencias y equipos, en procura del
cumplimiento de objetivos, la generación de valor, la continuidad de los servicios y la
satisfacción ciudadana. En ese sentido, conocer su nivel permite a las instituciones
disponer de información sobre oportunidades de mejora en sus procesos financieros, a
partir de lo cual se impulsan prácticas para una gestión financiera integrada y sostenible
que incremente los niveles de eficiencia de los servicios públicos a su cargo.
Es por ello, que la Contraloría General aplicó el Índice de Capacidad de Gestión
Financiera (ICGF), instrumento que permitió generar información sobre el nivel de 305
instituciones públicas, mediante el análisis de indicadores para los procesos de gestión
financiera, a saber: Presupuesto, Contabilidad, Endeudamiento y Tesorería, así como, una
dimensión transversal con elementos complementarios vinculados a esa gestión.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el Informe N°
DFOE-CAP-SGP-00001-2023 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados obtenidos. Dicho informe se incorpora
en un sitio web que se compone de un panorama general, documentos metodológicos, así
como consultas interactivas de resultados por institución, sector y perfil financiero, de
manera que puedan ser utilizados por las personas usuarias de la in ...
Fecha publicación: 13/04/2023
Fecha emisión: 13/04/2023
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Al contestar refiérase
al oficio Nº 1357
8 de enero, 2023
DFOE-GOB-0064
Señor
Alejandro Ortega Calderón
Director Ejecutivo
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
CORREO: aortega@infocoop.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Resultado del análisis del presupuesto del beneficio patrimonial otorgado al
Centro de Estudios y Capacitación Cooperativa R.L. mediante transferencia
incorporada en el presupuesto inicial 2023 del Instituto Nacional de Fomento
Cooperativo
La Contraloría General recibió el oficio N.° D1054-2022 de 29 de setiembre de 2022,
mediante el cual se remite el presupuesto del beneficio otorgado al Centro de Estudios y
Capacitación Cooperativa R.L. (CENECOOP R.L.) incorporado en el presupuesto inicial 2023
del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, para el cumplimiento de fines relacionados con
educación cooperativa.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa en base con las atribuciones conferidas
a la Contraloría General de la República, en los artículos 184 de la Constitución Política de la
República de Costa Rica y 5 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República
(LOCGR) N.° 7428, según el cual, cuando se otorgue el beneficio de una transferencia de
fondos gratuita y sin contraprestación del sector público a un sujeto privado, se requerirá la
aprobación por parte del Órgano Contralor del presupuesto de dicho beneficio.
La aprobación interna efectuada por el concedente, como requisito de legalidad de los
presupuestos de los beneficios a sujetos privados, se determina en el momento en que este
incorpora las transferencias como parte de su presupuesto, según lo establecido en la norma
4.1 de la Resolución N.° R-DC-0122-2019 “Normas Técnicas sobre el presupuesto de los
beneficios patrimoniales otorgados mediante transferencia del Sector Público a Sujeto ...
Fecha publicación: 08/02/2023
Fecha emisión: 14/12/2022
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Al contestar refiérase
al oficio N.° 23235
23 de diciembre, 2022
DFOE-GOB-0515
Señor
Alejandro Ortega Calderón
Director Ejecutivo
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
CORREO: aortega@infocoop.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial para el año 2023 del Instituto
Nacional de Fomento Cooperativo
Con el propósito que lo haga de conocimiento del Superior Jerarca y se emitan las
instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación parcial del
presupuesto inicial de ese Instituto por la suma de ?34.599,6 millones.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República (LOCGR), N.° 7428 y otras leyes conexas.
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N.°
D1054-2022 de 29 de setiembre de 2022 en atención a lo dispuesto en el artículo 19 de la Ley
N.° 7428 antes citada por medio del Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos
(SIPP), de conformidad con lo preceptuado en la norma 4.2.12 de las Normas Técnicas sobre
Presupuesto Público (NTPP).
La aprobación interna efectuada por el Superior Jerarca como requisito de validez
del documento aportado, consta en el acta de la sesión N.° 4246 celebrada el 27 de setiembre
de 2022. Esto de conformidad con lo regulado en la norma 4.2.3 de las NTPP.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
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División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarr ...
Fecha publicación: 23/12/2022
Fecha emisión: 13/12/2022
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 18817
3 de noviembre, 2022
DFOE-CAP-3255
Señor (a)
Alejandro Ortega Calderón
Director Ejecutivo
Instituto Nacional de Fomento Cooperativo (INFOCOOP)
Estimado (a) señor (a):
Asunto: Remisión de los resultados del nivel de aplicación de prácticas de
seguridad de la información en las instituciones públicas
En el contexto actual, las instituciones públicas prestan sus servicios apoyándose
cada vez más en tecnologías de información, por lo que están expuestas a eventos internos
o externos, como los acontecidos durante el 2022 en los que algunas de ellas sufrieron
incidentes de seguridad originados por ataques cibernéticos, que han afectado la
continuidad de sus servicios.
Es por ello, que surge la necesidad de tomar decisiones para contener, solucionar y
prevenir nuevos ataques en contra de los sistemas de información de las instituciones
públicas, para lo cual resulta relevante disponer de información sobre el nivel de aplicación
de prácticas en esta materia, así como, los desafíos que deben gestionarse.
Para aportar en esa toma de decisiones, la Contraloría General ejecutó un análisis
en coordinación con 59 auditorías internas, que permitió determinar el nivel de aplicación de
prácticas de seguridad de la información en 267 instituciones, dando énfasis en los
aspectos relevantes de ciberseguridad y la identificación de oportunidades de mejora.
Lo anterior, con el propósito de que se ejecuten las acciones que permitan asegurar
que la información y los sistemas son protegidos contra su divulgación a usuarios no
autorizados, alteraciones y falta de acceso ante cualquier amenaza e intenciones
maliciosas, de manera que se garantice la continuidad de los servicios públicos.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el informe N°
DFOE-CAP-SGP-00003-2022 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluati ...
Fecha publicación: 03/11/2022
Fecha emisión: 03/11/2022
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Seguimiento para la Mejora Pública
H-SG-03-06_01 V6
Al contestar refiérase
al oficio N.º 17894
27 de octubre, 2022
DFOE-SEM-1650
Señor
Alejandro Ortega Calderón
Director Ejecutivo
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO (INFOCOOP)
Estimado señor
Asunto: Remisión de los resultados del informe N.° DFOE-SEM-SGP-00001-2022 “Índice
de Cumplimiento para la Mejora Pública (ICM)”.
Con oficio N.° 06147 (DFOE-SEM-0474) del 05 de abril de 2022, se remitió la comunicación
sobre el inicio del “Índice de Cumplimiento para la Mejora Pública”. Así también, el 10 de junio de
2022, vía correo electrónico, se remitió al enlace designado por esa Institución, la comunicación
referente a la aplicación del instrumento de consulta del ICM.
Tal y como se comunicó en su momento, este instrumento tiene como objetivo brindar a las
entidades del sector público un panorama general sobre el nivel de cumplimiento e implementación
de las acciones necesarias para concretar las mejoras solicitadas por la Contraloría General en sus
informes de fiscalización, como insumo para la toma de decisiones por las diferentes partes
interesadas, con el fin de contribuir en el fortalecimiento de la gestión pública, la rendición de
cuentas y la transparencia.
A efectos de dar a conocer los principales resultados del ICM 2022, me permito remitir el
informe N.° DFOE-SEM-SGP-00001-2022, el cual se encuentra ubicado en un sitio web que
contiene una consulta interactiva con los principales resultados, el resumen ejecutivo, la infografía
de resumen, así como, la metodología empleada para realizar la evaluación de las 105 instituciones
públicas que formaron parte de este ejercicio.
Finalmente, se insta a esa Administración a considerar dichos resultados, con el fin de
identificar en su caso particular, las circunstancias que prevalecieron, dar continuidad a las acciones
que han impactado positivamente en sus avances, y definir y ejecutar estrategias ...
Fecha publicación: 27/10/2022
Fecha emisión: 25/10/2022
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: Área de Seguimiento para la Mejora Pública
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
INFORME N.° DFOE-GOB-IF-00013-2022
7 de octubre, 2022
INFORME DE AUDITORÍA
DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA GESTIÓN DE
AUDITORÍA INTERNA DEL INSTITUTO NACIONAL DE
FOMENTO COOPERATIVO
2022
CONTENIDO
Introducción 5
Origen de la Auditoría 5
Objetivo de la Auditoría 5
Alcance 5
Metodología aplicada 6
Definiciones 6
Generalidades acerca del objeto auditado 7
Comunicación preliminar de los resultados de la auditoría 9
Siglas 10
Resultados 10
Gestión de la auditoría interna del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo 10
Planificación de la Auditoría Interna 11
Debilidades en el proceso de planificación de la Auditoría Interna 11
Servicios de la Auditoría Interna 14
Debilidades en el proceso de servicios de la auditoría interna 14
Seguimiento de recomendaciones de la auditoría interna 20
Debilidades en el seguimiento de recomendaciones de la Auditoría Interna 20
Conclusiones 21
Disposiciones 22
Al Lic. Guillermo Calderón Torres en su calidad de Auditor Interno del Instituto Nacional de Fomento
Cooperativo, o a quien en su lugar ocupe el cargo 22
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
La auditoría tuvo como propósito determinar si la gestión de la auditoría interna del Instituto
Nacional de Fomento Cooperativo cumple razonablemente con lo establecido en el marco jurídico
y técnico aplicable, con el fin de determinar oportunidades de mejora que coadyuven a su
fortalecimiento como componente orgánico del Sistema de Control Interno, durante el período
comprendido entre el 1° de enero de 2019 y el 30 de junio de 2022.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE?
La importancia del buen funcionamiento de la auditoría interna como actividad independiente,
objetiva y asesora, radica en la responsabilidad que tiene de proporcionar seguridad razonable a
la institución, validar y ...
Fecha publicación: 12/10/2022
Fecha emisión: 07/10/2022
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
M3-02-GE-02 V6
Al contestar refiérase
al oficio n.° 16304
7 de octubre, 2022
DFOE-GOB-0390
Señores
Junta Directiva
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
CORREO: msequeira@infocoop.go.cr
Estimados señores:
Asunto: Remisión del informe n.° DFOE-GOB-IF-00013-2022 de la auditoría de carácter
especial sobre la gestión de la Auditoría Interna del Instituto Nacional de
Fomento Cooperativo.
Para su conocimiento, se remite copia del informe n.° DFOE-GOB-IF-00013-2022,
preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial sobre la gestión de la Auditoría Interna del
Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, la cual fue comunicada mediante el oficio
DFOE-GOB-0236 (8231) del 18 de mayo de 2022 al Auditor Interno.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, se informa que la Auditoría Interna
es la responsable del cumplimiento de las mismas, y deberá remitir al Área de Seguimiento
para la Mejora Pública de la DFOE, el cumplimiento de las disposiciones giradas en el informe.
Por último, indicar que el equipo que desarrolló esta auditoría se encuentra en la mejor
disposición para exponer verbalmente los resultados a esa Junta Directiva, de manera que si lo
estima conveniente, podrá realizarse una reunión para dicho propósito. Para tales efectos,
sírvase comunicarse con el equipo de auditoría a los correos electrónicos
pablo.chaves@cgr.go.cr, andrea.lizano@cgr.go.cr o hannia.mena@cgr.go.cr para la
coordinación correspondiente.
Atentamente,
Falon Stephany Arias Calero
GERENTE DE ÁREA
MTVA/PCG/aam
Ce: Lic. Alejandro Ortega Calderón, Director Ejecutivo INFOCOOP (aortega@infocoop.go.cr)
Lic. Guillermo Calderón Torres, Auditor Interno INFOCOOP (gcalderont@infocoop.go.cr)
Archivo
Exp: CGR-INAU-2022000396
G: 2022000335-1
Contraloría General de la República
T: (506) ...
Fecha publicación: 12/10/2022
Fecha emisión: 07/10/2022
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
M3-02-GE-02 V6
Al contestar refiérase
al oficio N.°16266
7 de octubre, 2022
DFOE-GOB-0389
Licenciado
Guillermo Calderón Torres
Auditor Interno
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
CORREO: gcalderont@infocoop.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe n.° DFOE-GOB-IF-00013-2022, de la auditoría de
carácter especial sobre la gestión de la Auditoría Interna del Instituto
Nacional de Fomento Cooperativo
Se remite el informe n.° DFOE-GOB-IF-00013-2022, preparado por la División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de
carácter especial sobre la gestión de la Auditoría Interna del Instituto Nacional de Fomento
Cooperativo.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que para el
cumplimiento de lo dispuesto por el Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa
Auditoría Interna observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las
disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus
informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución n.° R-DC-144-2015, publicada en La
Gaceta n.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que esa Unidad en su
condición de destinatario de disposiciones emitidas por la Contraloría General debe designar y
comunicar al Área de Seguimiento para la Mejora Pública, los datos del responsable del
expediente de cumplimiento, a quién le corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar,
custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumplimiento de las disposiciones y
recomendaciones (punto 2.1.4). Asimismo, se le solicita comu ...
Fecha publicación: 12/10/2022
Fecha emisión: 07/10/2022
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División Jurídica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 15234
20 de septiembre del 2022
DJ-2032
Doctor
Alejandro Ortega Calderón, Director Ejecutivo
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Ce: dejecutiva@infocoop.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Se rechaza consulta por falta de requisitos para su presentación. Caso
concreto.
Se refiere este Despacho a su oficio DE-0951-2022, con fecha del 06 de septiembre
del 2022, en cual formula una consulta con relación a si existe alguna actuación irregular
en la designación, por parte del Plenario del Consejo Nacional de Cooperativas
(CONACOOP), de un representante ante la Junta Directiva del Instituto Nacional de
Fomento Cooperativo (INFOCOOP).
En atención a la consulta planteada, debe advertirse que en el ejercicio de la
potestad consultiva de la Contraloría General, regulada en el artículo 29 de la Ley
Orgánica (Ley n° 7428 del 4 de setiembre de 1994), el órgano contralor, en el ámbito de
sus competencias, atiende las consultas que al efecto le dirijan los órganos
parlamentarios, los diputados de la República, los sujetos pasivos y los sujetos privados
no contemplados en el inciso b), del artículo 4, de la indicada ley.
Al respecto, el “Reglamento sobre la recepción y atención de consultas dirigidas a la
Contraloría General de la República”, R-DC-0197-2011 de las 8:00 horas del 13 de
diciembre de 2011, establece las condiciones que rigen el trámite y la atención de las
consultas ingresadas como parte del ejercicio de la competencia consultiva.
Concretamente, el artículo 8 de dicho Reglamento contempla los requisitos
necesarios para la presentación de una consulta ante la Contraloría General de la
República, entre los que se citan, en lo de interés, el siguiente:
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
mailto:dejecutiva@infocoop.go.cr
http://www.cgr.go.cr/
División Jurídica
2
“Art ...
Fecha publicación: 20/09/2022
Fecha emisión: 20/09/2022
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: División Jurídica
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO
Tesauro: Caso concreto